澳大利亚个人所得税指南
1.摘要本文围绕与个人相关的澳大利亚的税收政策与制度进行阐述和解读，帮助纳税人了解税务申报的义务，进行合规报税。文中对税务的解读出发点为个人税务，并且不构成卓诚立和会计师事务所对读者的建议或者意见。2.税制综述
澳大利亚实施分税制。主要通过澳大利亚联邦税务局ATOAustraliaTaxationOffice和各州政府财政办公室SROStateRevenueOffice按照宪法和各州/领地法律规定的职权，各自征收不同种类的专属税。税收法律体系主要组成包括法庭案例，条文法和国际税收协定，配合具体税务裁定等。与个人税务紧密关联的税种主要包括，个人所得税、印花税等。
主要个人税收条文法包括但不限于：INCOMETAXASSESSMENTACT1936INCOMETAXASSESSMENTACT1997DUTIESACT2000VICDUTIESACT2001QLD3.澳大利亚财政年度时间
每年的7月1日 –次年的6月30日4.个人所得税IndividualIncomeTax
澳大利亚税务居民主要缴纳应计税收入纳入税前计算的收入主要包括：工资收入；利息收入；经营活动和劳动所得；净资本利得收入。
其他需要申报的收入包括：雇主提供的福利收入ReportableFringeBenefitsAmount雇主提供的津贴收入Allowance
绝大部分纳税人收入按照实际收到的原则即收付实现制计算应计税收入。B.雇佣/工资收入Salary&Wages
通常，个人通过申报税务号码(TFN)的方式获得工资薪金收入时，纳入应计税收入中。C.工资单Payslip
雇主在支付员工薪资时，代扣员工所得税款交给税务局。PAYG系统下有两个不同子系统，分别为PAYGWithholdingPAYGW和PAYGInstalmentPAYGI。PAYGW是雇主发放工资时根据要求扣除的预扣税。PAYGI是纳税人在上一个财年因为有非工资收入而产生额外所得税时，ATO基于上财年额外的所得税额在本财年要求每季缴纳的预付税款。
预扣税PAYGW的计算方式根据不同员工的具体税务情况、工资、发薪周期等会有所不同，可通过联邦税务局提供的官方计算器进行计算：
以上两种所得税预扣税均为临时税。被扣除所得税的纳税人每财年实际缴税税金以年底报税计算数字为准。预扣税以多退少补为原则。E.雇主提供的福利收入FringeBenefitsReceived
除工资以外，雇主也可向员工或员工的关联方亲人等提供其他非现金福利，包括：提供车辆给员工因私用车；向员工提供低于市场利息的低息贷款；向员工提供免费住所等。
这类行为都将可能产生员工福利税FringeBenefitsTax，但该税种由雇主承担，而非雇员承担。雇员需要在年终申报税务时向ATO提供相关金额的信息。F.雇主提供的津贴AllowanceIncome
津贴作为退税时单独一项需要申报的收入，雇员如果在财政年内收到津贴补助，需要在年终申报税务时进行申报。例如，部分岗位需要员工出差旅行指需要在外过夜的出行。满足条件的津贴收入需要纳税人在应计税收入中申报。G.养老金收入Superannuation
养老金是澳大利亚政府为退休居民提供的一项重要的保障制度，18岁或以上的纳税人每月收入超过$450时，雇主必须至少支付税前收入的9.5%作为养老金。养老金收入在养老基金内将会按照15%的税率进行缴税。个人也可根据要求将税前税后收入放入养老金账户中。
收到董事费需要在财年末纳入应计税收入中进行申报。根据具体情况，支付董事费的实体需要使用PAYGW对该笔费用进行税务预扣。
澳大利亚已通过法律要求公司董事在未来需要注册DirectorIdentificationNumber。
立法通过，所有Director都需要注册DINI.经营活动和劳动所得ABNIncome
个人可通过经营活动或劳动赚取收入。在获得收入时会使用ABN作为报税依据，通常会产生两个不同方向的税务考量。一般来说，从事经营活动Carryonabusiness则为PersonalServiceBusines(PSB)；使用技能赚取劳动收入则为PersonalServiceIncome(PSI)。
具体的判定规则，请点击下方图片