澳大利亚个人所得税知多少
通过测试，即可清楚知晓自己在澳洲的税务意义上的身份，基本可以分为如下几类：
如果您符合上述身份测试条件，则您属于澳洲税务居民，就有义务申报自己的全球所有收入，即便已在海外缴纳税款。海外收入税务抵消通常可以减少同等收入的澳洲税款。
若您不符合以上任一居民身份测试条件，则属于外国居民。作为外国居民，您不享有免税额，也无需缴纳健康保险附件费MedicareLevy。但仍需在澳洲报税表上申报澳洲获得的所有收入，包括投资澳洲房产获得的资本增值部分收入等。
若您持有临时签证，且您或配偶均不是澳洲公民或永久居民，则您属于临时居民范畴。
只需申报在澳洲获得的收入，以及身为澳洲临时居民期间在海外就业或提供服务所获得的任何收入。无需申报其他海外收入和资本增值。
4.打工度假签证持有人
若您持有打工度假签证417或462类别来澳打工度假，无论居住状态如何，都应按照澳洲固定税率缴纳税款。
在了解自己属于哪类人群是否需要缴税后，那么下一步就是如何缴税和大家最关心的税率问题了！
缴税第1步：尽快申请个人税号TaxFileNumber。
⚠️需要提醒大家的是：个人税号是保密的资料，通常，只有银行，雇主，社会福利局Centrelink等才能要求您提供税号，可千万不能随意透露给他人哦！
澳洲的财政年度是从每年的7月1日至第二年的6月30日，这也就是纳税人年收入的计算周期。每年的7月1日至-10月31日是法定的报税期，所有的纳税人必须在此期间向澳大利亚税务局ATO申报上个财年的个人收入税。如果纳税人委托税务代理人代为申报，则可准予延期，申报截止日期取决于个人情况，通常情况下截止日期为次年5月15日。
纸质报税材料(TaxPack)可在各NewsAgency免费索取，有些区更会派人送至您的信箱，或者也可以通过MyGov账户，关联澳洲税务局ATO，直接在网上填写税务申报表，亦或者委托税务代理人代为申报。
虽然澳大利亚个人所得税是以个人为基础来进行征税的，但是，子女、配偶等家庭情况也会被综合用于判断纳税人是否能享受特定的税收福利，例如：家庭税收优惠FTA/FTB。在纳税人递交纳税申报表之后，澳大利亚税务局ATO会作出具体的纳税评定。
澳大利亚个人所得税采用综合所得的计算方式，依据纳税个体的不同情况，纳税人需将将各类型收入、可允许抵减的支出、抵免税额等填报在申报表中。
应税收入AssessableIncome主要包括：一般收入，如：工资薪金、利息、股息、特许权使用费和经营所得等收入；法定收入，如：净资本利得等。
当纳税人的收入结构较为复杂时，往往需要填写补充表SupplementarySection。补充表中的收入部分用于申报纳税人取得的来自：合伙企业信托的收入除工资薪金外的个人劳务收入经营净收入或损失递延非商业业务损失农场管理存款或偿还净额、资本利得来自海外实体的收入来源于海外的收入海外资产或财产、租赁收入人寿保险公司和互助会的奖金林业管理投资计划收入其他收入
以上这些类型的收入的处理和填报较为复杂，在此不一一展开。
纳税人在填写纳税申报表时，可以将用于取得或产生应税收入，或是为取得或产生应税收入而开展的商业活动的支出和亏损申请税前扣除。税前扣除一般分为两类：一般扣除具体扣除
当一项费用同时满足两种扣除形式的扣除条件时，该项费用应依据更为具体的规定进行扣除。对于满足条件的不能一次扣除的费用和资本性质的支出等，可在其它扣除条款下进行扣除。
根据2023年度个人所得税申报表，税前扣除类型包括：与工作相关的汽车费用与工作相关的差旅费用与工作相关的服装费、洗衣费以及干洗费与工作相关的自我教育费用其它与工作相关的费用低价值资产池扣除Low-valuePoolDeduction利息扣除股息扣除礼物和捐赠税务管理费用，以及纳税申报表补充部分的扣除(DeductionsfromtheSupplementarySection)
以补充表中的房屋租赁为例，纳税人为取得租赁收入而产生的支出可在税前扣除，相关支出包括但不限于维修费、中介费、市政费用、房屋贷款利息、折旧等。此外，还可扣除以前年度的税务亏损。
应纳税所得额TaxableIncome和
个人取得的应税收入总额-允许税前扣除的费用支出和亏损=应纳税所得额
应纳税所得额X所对应个人所得税超额累进税率居民纳税人为19%-45%中不同级次的税率=应纳税额。需要注意的是：但该步骤计算所得的税款并不一定等于最终的应付税款。
税收抵消和税收抵免可用于抵减纳税人在澳大利亚的应纳所得税税额。根据2023年度个人所得税申报表，税收抵消类型包括：老年人和养老金领取者包括自费退休者抵消澳大利亚退休金收入抵消纳税申报表补充部分的税收抵消TaxOffsetsfromtheSupplementarySection其他包含在申报表各个部分的不可退款和可退款的税收抵消或税收抵免，如：完税股息抵免和境外收入税收抵免，以及由税务机关计算的税收抵消/抵免等则不再列示。
除个人所得税外，澳大利亚居民个人还须按照其应纳税所得额的2%计算缴纳医疗保险费。根据纳税人及其配偶的不同情况，例如：抚养的子女数目、低收入人群、特定医疗需求人群等情况，澳大利亚居民个人可获得医疗保险费减征或豁免的待遇。此外，外国居民和不享受澳大利亚医疗保障福利的纳税人在申请相关证明后可免于缴纳医疗保险费。
此外，政府为了减少对公共医疗系统的依赖，鼓励个人购买私人医疗保险。特对于高收入人群可能还需额外缴纳医疗保险附加费以下简称“MLS”。
一般情况下，对于收入超过90,000澳元的个人或收入超过180,000澳元的家庭，且没有购买适当私人医疗保险的纳税人，将根据其相应收入水平征收MLS，费率分别为1％、1.25％和1.5％。
纳税申报表当中还包括许多其他项目需要纳税人依据实际情况填报，其中包括四类特殊调整事项：A1未满18岁调整A2非全年居民免税额度调整A3政府退休金补助调整打工度假者净收入调整。
此外，纳税人还需要填写预提税总额、私人健康保险信息、收入测试IncomeTests信息包括：须申报员工福利金额、须申报雇主养老金补助、免税政府养老金、净投资或房屋租赁损失等、配偶信息及其收入等内容。澳大利亚税务机关会综合各方面信息来判定纳税人是否满足相关税务减免优惠、政府福利项目的条件或是否应承担额外的税负等问题。
澳洲纳税人根据不同税务身份缴纳相应的个人所得税。所得税和国内一样使用超额累进税率。
纳税人最终实际应当缴纳税款的计算为：将应纳税额减去相关税收抵消，加上医疗保险费及其附加费如有等费用，再减去已预缴的税款包括由雇主代扣代缴税款PAYGWithholding和自我预缴税款PAYGInstallments和税收抵免。
如果计算结果大于零，则需要补缴税款，反之，则可能可以享受退税。需要注意的是：税收抵消/抵免金额不可用于降低纳税人医疗保险费的缴纳义务。
此外，除已预缴的税款、私人医疗保险的抵消和完税股息的可抵扣税额外，其他税收抵消或抵免一般为不可退税Nonrefundable税额抵消/抵免，即纳税人不可就此部分剩余的抵消/抵免额申请退税。
看到这，希望您已经对澳洲个人所得税有了基本的了解，但具体到每个人的情况均会有不同。欢迎扫描以下二维码，小助手将协助对接持牌澳洲注册会计师和税务师进行个性化的税务规划。
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