工资交税怎么算：年终奖、个税专项附加扣除等详解
工资交税怎么算？ 简单来说，个人所得税是按照您的“应纳税所得额”来计算的。应纳税所得额通常是您的“月度收入总额”减去“起征点（每月5000元）”以及适用的“专项扣除（五险一金）”和“专项附加扣除”后得出的金额。然后，根据您所在的税率级距，乘以相应的税率，并扣除速算扣除数，即可得出您当月的应纳税额。
本文将围绕“工资交税怎么算”这个核心问题，详细阐述计算个人所得税的各项因素，包括基本计算方法、专项扣除、专项附加扣除、年终奖的计算方式，以及一些常见的税务问题解答，帮助您清晰理解自己的工资是如何被征税的。
一、 个人所得税基本计算方法
个人所得税的计算是基于“按月计算、分月预缴、次年汇算清缴”的原则。核心在于计算您的“应纳税所得额”。
1. 应纳税所得额的计算应纳税所得额 = 月度收入总额 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除
月度收入总额： 通常指您工资、薪金、奖金、津贴、补贴等各项所得之和。 起征点： 目前为每月5000元。 专项扣除： 指个人按国家规定比例缴纳的社会保险费（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险）和住房公积金。这部分金额通常在您收到工资前就已经从您的税前工资中扣除。 专项附加扣除： 指符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，可以按照国家规定在税前扣除。 2. 应纳税额的计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
我国个人所得税采用的是超额累进税率表。这意味着您的收入越高，适用的税率也越高。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）：
级数 全月应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 1 不超过3,000元的部分 3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210 3 超过12,000元至35,000元的部分 20 1,410 4 超过35,000元至55,000元的部分 25 2,660 5 超过55,000元至80,000元的部分 30 4,410 6 超过80,000元的部分 35 6,910举例说明：
假设某员工月收入总额为15,000元，专项扣除（五险一金）为2,000元，无专项附加扣除。
应纳税所得额 = 15,000元 - 5,000元（起征点） - 2,000元（专项扣除） = 8,000元。 8,000元属于税率表的第2级（超过3,000元至12,000元的部分），适用税率为10%，速算扣除数为210元。 应纳税额 = 8,000元 × 10% - 210元 = 800元 - 210元 = 590元。二、 专项附加扣除详解
专项附加扣除是国家为了减轻居民税收负担，鼓励生育、教育、住房、医疗等而设立的税前扣除项目。符合条件的纳税人可以享受以下专项附加扣除：
1. 子女教育支出纳税人子女接受全日制学历教育（包括义务教育、高中教育、高等教育）或者国家承认的非学历教育（如职业培训），可以享受子女教育的专项附加扣除。每个子女每月扣除1000元。父母可以选择由一方按照扣除标准的100%进行扣除，或者由双方分别按照扣除标准的50%进行扣除。
2. 继续教育支出纳税人接受国家承认的学历（学位）继续教育，或者职业资格继续教育，可以享受继续教育的专项附加扣除。学历（学位）继续教育，按每月400元标准定额扣除；职业资格继续教育，按每年3600元标准定额扣除，可以分月扣除。
3. 大病医疗支出纳税人发生的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15,000元的部分，在80,000元限额内据实扣除。此项扣除由发生医药费用的纳税人一人享受。
4. 住房贷款利息支出纳税人本人购买住房发生的首套住房贷款利息支出，可以按每月1000元标准定额扣除。最长扣除年限为240个月。夫妻双方婚前分别购房，各自都有住房贷款的，其贷款利息支出，对双方按规定分别扣除。
5. 住房租金支出纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按规定进行扣除。扣除标准根据城市等级确定：直辖市、省会（副省级）城市等每月1500元；其他城市每月1100元；较小城市每月800元。纳税人只能享受一种住房相关扣除（住房贷款利息或住房租金）。
6. 赡养老人支出纳税人赡养父母（包括岳父母、公婆）的支出，可以按照以下标准进行扣除：
由一位纳税人全额扣除的，为每月2000元。 由多位纳税人分摊扣除的，每人每月扣除额不得超过1000元，分摊方式由所有参与赡养的纳税人协商确定。重要提示： 纳税人需要通过“个人所得税”APP或税务机关指定的其他渠道，如实填报并提供相关证明资料，才能享受专项附加扣除。
三、 年终奖个税怎么算？
年终奖（又称“双薪”或“第13个月工资”）的计算方式在2018年12月31日后有所调整。目前，年终奖可以并入当年综合所得计算个人所得税，也可以单独计算。纳税人可以选择最优惠的方式。
1. 选择单独计算（并入当年综合所得，但单独计税）：这是最常见的计算方式，将年终奖视为一个独立的月度收入，按月度工资薪金的计税方法计算。具体步骤如下：
将年终奖除以12个月，得到一个“月度平均所得”。 查找“月度平均所得”对应的适用税率和速算扣除数（同工资薪金税率表）。 用年终奖乘以适用税率，减去速算扣除数，即为年终奖的应纳税额。注意： 这种方式适用于年终奖能够顺利地被放在一个较低的税率档次的情况。如果您的月度工资已经很高，单独计算可能会让年终奖适用更高的税率。
2. 选择并入当年综合所得计算：将年终奖与您当年的其他工资薪金所得合并计算，按照年度综合所得的税率进行计算。这种方式适用于您的年度总收入在较低的税率档次，或者通过专项附加扣除可以进一步降低应纳税所得额的情况。
如何选择？ 纳税人通常可以在年度汇算清缴时，根据实际情况选择最有利的计算方式。单位在预扣预缴时，一般会默认采用单独计算的方式，但您有权选择更优的计算方式。
3. 举例说明（单独计算）：假设某员工当月工资10,000元，年终奖50,000元，无其他收入，无专项附加扣除。月度工资税后应纳税额为 (10000-5000)*3% = 150元。
年终奖单独计算：50,000元 / 12个月 = 4166.67元（月度平均所得）。 4166.67元适用税率10%，速算扣除数210元。 年终奖应纳税额 = 50,000元 × 10% - 210元 = 5,000元 - 210元 = 4,790元。 当月总计应纳税额 = 150元（工资） + 4,790元（年终奖） = 4,940元。如果您选择将年终奖并入当月工资计算，那么当月应纳税所得额为 (10000 + 50000 - 5000) = 55000元。55000元适用税率30%，速算扣除数4410元。应纳税额 = 55000 * 30% - 4410 = 16500 - 4410 = 12090元。显然，单独计算更加有利。
四、 常见问题解答
1. 为什么我的工资单上扣了这么多税？工资单上的税款是根据您当月的“应纳税所得额”预扣的。如果您的月收入较高，或者没有充分享受专项附加扣除，那么预扣的税款自然会多一些。年度汇算清缴时，会根据您全年的实际情况进行多退少补。
2. 我可以退税吗？在以下情况下，您可能可以获得退税：
年度收入低于6万元，但预缴了个人所得税。 符合条件的，但预缴时未充分享受专项附加扣除。 在多个地方取得工资薪金所得，综合所得超过年度基本减除费用。 预缴的税款高于年度应纳税额。 3. 哪些收入不需要交税？根据现行税法，一些收入是免征个人所得税的，例如：
国债利息收入； 符合国家规定的社会保障性补贴（如抚恤金、救济金）； 国家统一规定免征的福利费、抚恤金、慰问金； 军人的转业费、复员费； 符合条件的保险赔款。此外，未达到起征点（每月5000元）的收入，在扣除专项扣除和专项附加扣除后，应纳税所得额为零或负数的部分，也不需要交税。
4. “劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”的税率是多少？这三类所得与工资、薪金所得的税率不同，适用的是“比例税率”。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用2000元；4000元以上的，减除20%的费用。 应纳税所得额 = 每次收入额 - 费用扣除额 - 专项扣除 - 专项附加扣除（如适用）。 适用税率均为20%。注意： 稿酬所得的应纳税所得额在应纳税额上再减按30%计算。
了解“工资交税怎么算”是每个纳税人的基本权利和义务。通过掌握以上各项计算方法和规定，您可以更清晰地认识到自己的税负构成，并合理规划，最大化地利用国家提供的税收优惠政策。
