澳大利亚加密货币监管政策介绍
对于加密货币企业而言，澳大利亚历来是一个中立而稳定的司法辖区。根据澳大利亚和新西兰最大的交易所SwyftxAustralianCryptoSurvey2023，澳大利亚在发达国家中拥有最高的加密货币采用率23%，高于美国的16%。尽管澳大利亚人口只有2000多万，但极高的加密货币的采用率或许可以关注下澳大利亚市场。01 监管部门是谁？
主要是澳大利亚证券和投资委员会theAustralianSecuritiesandInvestmentsCommission，ASIC。
主要是执法监管而非立法监管。
目前，澳大利亚没有对加密货币进行单独的立法，虽然已经有立法修正案来适应加密货币的使用，但迄今为止，这些修正案主要集中在交易关系如发行和兑换过程和涉及加密货币的活动，而不是加密货币本身。尽管政府部门已经在开展金融服务提供商、稳定币监管的磋商和咨询。
而ASIC对加密货币企业采取了高调的执法行动。行动重点是涉嫌无照经营以及投资者保护，但迄今为止采用的"执法监管"方法加强了对立法清晰性的呼吁。虽然目前还没有立法将加密货币作为一个独立的法律领域来处理，但这并不妨碍将其纳入澳大利亚法律的现有制度中。03 具体的监管规则是什么？
曼昆金鉴智律师就常见的场景进行介绍。1.加密货币的买卖
加密货币的买卖受澳大利亚现行金融服务监管制度的监管。
在澳大利亚开展金融服务业务的实体必须持有AFSL牌照AustralianFinancialServicesLicence或获得豁免。构成金融产品的加密资产服务提供商将要求获得AFSL牌照以及相关的合规和披露要求。澳大利亚公司法CorporationsAct2001Cth对“金融产品”和“金融服务”的定义非常宽泛，ASIC在INFO225中表示，与现有金融产品具有类似特征的加密资产将触发相关监管义务。根据具体情况，加密资产可能构成管理投资计划集体投资工具的权益、证券、衍生品，或属于更广泛定义的金融产品类别，所有这些都受AFSL牌照监管。
同样地，在澳大利亚开展金融服务的外国金融服务提供商必须持有AFSL牌照，除非豁免适用。甚至需要在当地设立机构即在ASIC注册并设立分支机构或成立子公司。
即使加密资产买卖不受公司法的监管，也会受到澳大利亚消费者法TheAustralianConsumerLaw的监管，其禁止对消费者实施误导或欺骗。因此，在加密货币销售宣传材料中必须小心谨慎，确保不包含虚假信息，确保买家不被误导或欺骗。2.加密货币的税务
加密货币持有人的税务影响取决于获取或持有加密货币的目的。
根据2023年财政法修正案2023年第4号措施TreasuryLawsAmendment(2023MeasuresNo.4)Bill2023，澳大利亚税务局将加密货币视为一种持有或交易的资产，而不是货币。简单而言，如果经常性地交易加密货币，利用市场升跌赚钱，这种情况通常需要支付个人所得税。而如果是长线投资，通常会需要支付资本增值税。
就澳大利亚商品和服务税GST而言，自2023年7月1日起，加密货币的供应和收购无需缴纳商品和服务税，因此，使用加密货币的消费者从承担两次GST在购买数字货币和在使用数字货币购买其他商品和服务时变成了只承担一次只在使用数字货币购买其他商品和服务时。3.出入境申报
目前，澳大利亚没有要求在出入境时申报所持有的加密货币。
2006年反洗钱和反恐融资法澳大利亚联邦AML/CTF法规定，个人和企业在携带超过10,000澳元或等值外币的实物货币进入或离开澳大利亚时必须提交报告。这项要求仅限于"实物货币"。虽然2023年对反洗钱/打击跨国有组织犯罪法进行了修订，以解决加密货币转移和兑换的某些方面问题，但此次修订并未看到反洗钱/打击跨国有组织犯罪监管的范围扩大了边境限制。4.区块链项目发币
尽管ASIC承认ICO的监管充满挑战，但并不禁止ICO。
如果发行的代币不被归类为金融产品，ICO受澳大利亚消费者法的约束；如果发行的代币被归类为金融产品，ICO将受2001年澳大利亚证券和投资委员会法案(ASIC法案)的约束。但是，无论是否涉及金融产品，发币主体必须始终确保ICO不涉及误导或欺骗性行为或陈述。由于ICO的设计可能会在其生命周期中发生变化，因此需要寻求律师意见确保持续合规。5.虚拟货币挖矿
目前，澳大利亚没有对虚拟货币挖矿发布任何禁令。
但虚拟挖矿业务涉及的税务处理会相对复杂，取决于很多因素，包括但不限于是否注册了GST，每个挖矿业务的具体情况等。04 结语
区块链和加密货币是当今世界的创新技术，为金融服务和交易提供了新的可能性。澳大利亚作为一个中立而稳定的司法辖区，以及拥有广泛的加密货币采用率，为加密货币企业提供了一个有利的环境。然而，现阶段由于缺乏明确的立法，澳大利亚对加密货币的监管依然存在不确定性，需要企业密切关注监管动态和执法行动，以确保其业务的合法性和可持续性。
澳大利亚加密货币投资者和交易者的税务指南
Sharethisarticle近年来，澳大利亚税务局ATO注意到越来越多的澳大利亚人在购买和出售加密货币，其中最流行的类型包括比特币BTC、以太币ETH、泰达币USDT等等。投资者和交易者需要清楚了解这些数字资产相关的税务义务。ATO的网站已经提供了关于如何处理加密货币产生的税务的全面指南。为了帮助您更好地了解，本文将概述加密资产税务方面的两个要点，即加密货币投资者的资本增值税CGT和加密货币交易者的所得税。
第一步您需要判断自己属于加密货币的投资者或是交易者，以此确定自己的交易活动是否使用于资本增值税规则或所得税规则。加密货币最常见的用途就是作为一种投资，购买和出售加密货币以获取利润的个体被视为加密货币投资者，从出售加密货币资产中获得的任何收益都将受到资本增值税的影响。另一方面，对于以商业模式、频繁买卖加密货币的个体，将被视为开展加密货币交易业务的交易者，从这些交易中所得的收入将被视为营业收入。
对于将加密资产视为投资的个人而言，资本增值税CGT在出售、交易或处置这些资产时变得至关重要。根据ATO的规定，加密货币在税务目的上被视为一种资产形式。这意味着从销售或处置加密资产中获得的任何收益都可能会受到资本增值税的影响。
当您出售、赠予、交易、兑换或交换加密货币资产时，又或者是将加密货币资产转换为澳币或其他货币、用它购买商品或服务时，都会产生资本增值税。若您只是购买或持有加密货币资产，便不需要计算任何资本增值或亏损。只有当发生以上交易时您才需要计算资产增值税。
关于如何计算资本增值税CGT，澳大利亚税务局ATO要求投资者确定其加密资产的成本基准。其中包括原始购买价格、交易费用和任何附带费用。当加密资产被出售时，通过从销售收益中减去成本基数来计算资本增值或亏损。如果得到的值为正数，则产生了资本增值；如果为负数，则产生了资本亏损。任何资本亏损只可以用来抵扣您所获得的资本增值。
此外，您持有加密资产的时间长短也将影响应缴纳的CGT金额。如果投资者在出售或处理加密资产之前持有它超过12个月，有可能可以获得CGT折扣。这个折扣可以将资本增值减少50％，有效降低总体税务债务。
其次，您需要保留准确的加密货币交易记录，包括购买和出售日期、交易金额和价值。这些文件在计算资本增值和亏损以进行税务申报时至关重要。
对于将买卖加密货币作为交易业务的个人，ATO将其交易所得的收入视为应纳税所得。交易者需要在报税时上报所有交易活动，并将利润作为应纳税所得的一部分。
作为交易者，您有权扣除与交易活动直接相关的费用。这些费用包括交易费用、转换费用、交易软件订阅费和其他在交易过程中发生的费用。您需要保留这些费用有关的所有收据用于证明。
根据您的交易活动规模和复杂性，您可以考虑以个体经营者的身份经营，或者成立一家公司或信托等企业架构。每种架构都有其自身的税务要求，我们建议您寻求专业建议以确定哪种选项最适合您的情况。
皮特马丁会计师事务所PittMartin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会CPA执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州和维州律师协会信托账户(TrustAccount)认证审计师，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO，QUICKBOOKS,MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。